單用途商業(yè)預(yù)付卡,,又稱為儲值卡,、消費卡等,,是指從事零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè),、居民服務(wù)業(yè)的企業(yè)法人在中國境內(nèi)發(fā)行的,,僅限于在本企業(yè)或本企業(yè)所屬集團或同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)兌付貨物或服務(wù)的預(yù)付憑證。
發(fā)儲值卡,,是一種回籠資金,、刺激消費的方式,但也被某些騙子公司當(dāng)成了圈錢的手段,。
所以,,對儲值卡的監(jiān)管越來越嚴格,如北京在上月底對《北京市單用途預(yù)付卡管理條例》征求意見,。
到底怎樣才可以合法地發(fā)行儲值卡,?
一、儲值卡的備案時限
根據(jù)卡的使用渠道不同,,發(fā)卡企業(yè)分為如下四種:
1.集團發(fā)卡企業(yè)
指發(fā)行在本集團內(nèi)使用的單用途卡的集團母公司,,集團是指由同一企業(yè)法人絕對控股的企業(yè)法人聯(lián)合體。
2. 品牌發(fā)卡企業(yè)
指發(fā)行在同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)使用的單用途卡,,且擁有該品牌的企業(yè)標志或注冊商標,,或者經(jīng)授權(quán)擁有該企業(yè)標志或注冊商標排他使用權(quán)的法人企業(yè)。同一品牌特許經(jīng)營體系是指使用同一企業(yè)標志或注冊商標的企業(yè)法人聯(lián)合體,。
3. 規(guī)模發(fā)卡企業(yè)
指除集團發(fā)卡企業(yè),、品牌發(fā)卡企業(yè)之外的符合下列條件之一的企業(yè):上一會計年度年營業(yè)收入500萬元以上,或工商注冊登記不足一年,、注冊資本在100萬元以上,。
商務(wù)部可以根據(jù)具體情況調(diào)整規(guī)模發(fā)卡企業(yè)標準,,以公告的形式公布,。
發(fā)卡企業(yè)應(yīng)在開展單用途卡業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)按照下列規(guī)定辦理備案:
(1)集團發(fā)卡企業(yè)和品牌發(fā)卡企業(yè)向其工商登記注冊地省、自治區(qū),、直轄市人民政府商務(wù)主管部門備案,;
(2)規(guī)模發(fā)卡企業(yè)向其工商登記注冊地設(shè)區(qū)的市人民政府商務(wù)主管部門備案;
(3)其他發(fā)卡企業(yè)向其工商登記注冊地縣(市,、區(qū))人民政府商務(wù)主管部門備案,。
若發(fā)卡企業(yè)未備案的,由違法行為發(fā)生地縣級以上地方人民政府商務(wù)主管部門責(zé)令限期改正,;逾期仍不改正的,,處以1萬元以上3萬元以下罰款。
二,、發(fā)卡企業(yè)備案提交的材料
1.《單用途商業(yè)預(yù)付卡管理辦法(試行)》第八條規(guī)定,,發(fā)卡企業(yè)應(yīng)向備案機關(guān)提交下列材料:
(1)《單用途卡發(fā)卡企業(yè)備案表》,,該表可以從備案機關(guān)處領(lǐng)取或通過商務(wù)部政府網(wǎng)站(www.mofcom.gov.cn)獲取,;
(2)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》(副本)復(fù)印件,;
發(fā)卡企業(yè)為外商投資企業(yè)的,還應(yīng)提交外商投資企業(yè)批準證書復(fù)印件,。
2.規(guī)模發(fā)卡企業(yè)除提上述材料外,,還應(yīng)向備案機關(guān)提交下列材料:
(1)經(jīng)審計機構(gòu)審計的上一年度財務(wù)報表(加蓋公章),但工商注冊登記不足一年的規(guī)模發(fā)卡企業(yè)除外,;
(2)實體卡樣本(正反面),、虛擬卡記載的信息樣本;
(3)單用途卡業(yè)務(wù),、資金管理制度,;
(4)單用途卡購卡章程、協(xié)議,;
(5)資金存管賬戶信息和資金存管協(xié)議,。
3.集團發(fā)卡企業(yè)和品牌發(fā)卡企業(yè)除提交第1條所列的材料外,還應(yīng)向備案機關(guān)提交下列材料:
(1)經(jīng)審計機構(gòu)審計的上一年度財務(wù)報表及合并財務(wù)報表(加蓋公章),,但工商注冊登記不足一年的集團發(fā)卡企業(yè),、品牌發(fā)卡企業(yè)除外;
(2)實體卡樣本(正反面),、虛擬卡記載的信息樣本,;
(3)單用途卡業(yè)務(wù)、資金管理制度,;
(4)單用途卡購卡章程,、協(xié)議;
(5)資金存管賬戶信息和資金存管協(xié)議,;
(6)與售卡企業(yè)簽訂的協(xié)議文本及售卡企業(yè)清單,;
(7)集團發(fā)卡企業(yè)提交集團股權(quán)關(guān)系說明;品牌發(fā)卡企業(yè)提交企業(yè)標志,、注冊商標所有權(quán)或排他使用權(quán)證明,。
三、發(fā)卡企業(yè)的資金管理
(1)發(fā)卡企業(yè)應(yīng)對預(yù)收資金進行嚴格管理,。 預(yù)收資金只能用于發(fā)卡企業(yè)主營業(yè)務(wù),,不得用于不動產(chǎn)、股權(quán),、證券等投資及借貸,。
(2)主營業(yè)務(wù)為零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)的發(fā)卡企業(yè),,預(yù)收資金余額不得超過其上一會計年度主營業(yè)務(wù)收入的40%,。 工商注冊登記不足一年的發(fā)卡企業(yè)的預(yù)收資金余額不得超過其注冊資本的2倍,。集團發(fā)卡企業(yè)預(yù)收資金余額不得超過其上一會計年度本集團營業(yè)收入的30%。
(3)發(fā)卡企業(yè)應(yīng)將單用途卡業(yè)務(wù)納入日常管理,,制定預(yù)收資金結(jié)算,、風(fēng)險管理、日常監(jiān)督,、應(yīng)急處置等制度,。 規(guī)模發(fā)卡企業(yè)、集團發(fā)卡企業(yè)和品牌發(fā)卡企業(yè)實行資金存管制度,。規(guī)模發(fā)卡企業(yè),、集團發(fā)卡企業(yè)和品牌發(fā)卡企業(yè)應(yīng)確定一個商業(yè)銀行賬戶作為資金存管賬戶,并與存管銀行簽訂資金存管協(xié)議,。規(guī)模發(fā)卡企業(yè)存管資金比例不低于上一季度預(yù)收資金余額的20%,;集團發(fā)卡企業(yè)存管資金比例不低于上一季度預(yù)收資金余額的30%;品牌發(fā)卡企業(yè)存管資金比例不低于上一季度預(yù)收資金余額的40%,。
法務(wù)官提示:
預(yù)收資金是指發(fā)卡企業(yè)通過發(fā)行單用途卡所預(yù)收的資金總額,,預(yù)收資金余額是指預(yù)收資金扣減已兌付商品或服務(wù)價款后的余額。
四,、需要注意的其他事項
1.卡面設(shè)計
實體卡卡面上記載發(fā)卡企業(yè)名稱及聯(lián)系方式,、卡號、使用規(guī)則,、注意事項等,。集團發(fā)卡企業(yè)應(yīng)標明集團名稱,品牌發(fā)卡企業(yè)還應(yīng)標明統(tǒng)一的企業(yè)標志或注冊商標,。虛擬卡也應(yīng)記載上述信息,。
2.儲值限額
單張記名卡限額不得超過5000元,單張不記名卡限額不得超過1000元,,單卡充值后資金余額亦不得超過限額,。
3.章程和協(xié)議
公司應(yīng)主動公示或向購卡人提供單用途卡章程,并應(yīng)購卡人要求簽訂購卡協(xié)議,,確保購卡人知曉并認可單用途卡章程或協(xié)議內(nèi)容,,主要包括:單用途卡的名稱,、種類和功能,;購買、充值,、使用,、退卡方式,記名卡還應(yīng)包括掛失,、轉(zhuǎn)讓方式,;收費項目和標準,;當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù),;糾紛處理原則和違約責(zé)任,;相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定的其他事項。
4.購卡信息存管
個人或單位購買(含充值,,下同)記名卡的,,或一次性購買1萬元(含)以上不記名卡的,公司應(yīng)要求購卡人及其代理人出示有效身份證件,,并留存購卡人及其代理人姓名或單位名稱,、有效身份證件號碼和聯(lián)系方式,前述信息應(yīng)當(dāng)保密并留存五年以上,。
5.購卡支付方式
單位一次性購買單用途卡金額達5000元(含)以上或個人一次性購卡金額達5萬元(含)以上的,,以及單位或個人采用非現(xiàn)場方式購卡的,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬,,而不能使用現(xiàn)金,,公司應(yīng)對轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入賬戶名稱,、賬號,、金額等進行逐筆登記。
6.發(fā)票開具
售卡或充值時開票,,消費時不再開票,,根據(jù)《關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號)》規(guī)定,公司銷售單用途卡,,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,,不繳納增值稅,可向購卡人,、充值人開具增值稅普通發(fā)票,,但不得開具增值稅專用發(fā)票。持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時,,貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
7.售卡渠道管理
售卡企業(yè)是指集團發(fā)卡企業(yè)或品牌發(fā)卡企業(yè)指定的承擔(dān)單用途卡銷售,、充值,、掛失、換卡,、退卡等相關(guān)業(yè)務(wù)的本集團或同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)的企業(yè),,公司應(yīng)當(dāng)與售卡企業(yè)簽訂書面協(xié)議文本并對售卡企業(yè)信息進行收集存檔,售卡企業(yè)也得遵守上述各項規(guī)定。