社保入稅來了,。全國10多個省市宣布今年11月1日開始社保入稅，幾乎沒有給企業(yè)任何緩沖的空間,，立即執(zhí)行,。

這對“社保繳納重災區(qū)”的餐飲業(yè)，會產生怎樣的影響？餐飲人又該如何應對,？

10月30日,，北京、上海,、山東,、山西、湖南,、吉林,、廣西、貴州,、四川,、新疆、西藏,、深圳,、青島等，10多個省市人社局相繼發(fā)布《關于企業(yè)社會保險費交由稅務部門征收的公告》的通知,，正式宣告稅務部門全面接管社保費的征收渠道,。

而起始時間除天津為2020年11月21日外，其他省市均為2020年11月1日,。這意味著,，此前暫緩實施的社保費交由稅務部門征收，終于正式落地實施了,。

那這對餐企的用工成本會產生哪些影響？餐企又該如何應對呢,？

01.社保入稅怎么“入”,？

其實早在2018年7月，中共中央辦公廳,、國務院辦公廳就印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》,，明確從2019年1月1日起，將基本各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收,。餐企自然也在其列,，當時在行業(yè)中也引發(fā)了不少的討論。

但隨后一些地方追繳企業(yè)的歷史欠費,，引發(fā)關注,，原本去年元旦就要執(zhí)行的政策，一致暫緩到了現(xiàn)在開始落地執(zhí)行,。

那么,，什么叫“社保入稅”？為什么會引起這么多討論,？

交過社保的人應該都知道,，在稅務部門全面接管社保費的征收前，所有企業(yè)及個人的社保費用,，都由人社部門及其經辦機構負責征收,。

而社保入稅后，根據(jù)目前多個省份發(fā)布的公告看,，具體征收模式主要是有兩種：

1,、全責征收模式。比如：湖南明確,，企業(yè),、靈活就業(yè)人員自行向稅務部門申報繳納社保費。

2,、代收模式,，也就是“社保(醫(yī)保)核定、稅務征收”模式,。繳費人參保后,，向所屬社會保險經(代)辦機構，按現(xiàn)行方式和渠道辦理申報,，人社,、醫(yī)保部門核定繳費金額，并及時將應繳費額傳遞給稅務部門,，稅務部門按照核定金額進行征收,。

中國國際稅收研究會學術委員汪蔚青表示，就目前來看,，多數(shù)地方采用的是第二種模式,，這其實就是稅務部門只負責征收，相當于收銀員,。

02.社保入稅對餐企有什么影響,？

看上去，這似乎只是“收錢”的人變了,，對餐企不會有太大影響,。但根據(jù)2018年《中國企業(yè)社保白皮書》，社保繳費基數(shù)完全合規(guī)的企業(yè)僅占27%,，也就是說,，有73%的企業(yè)并未按規(guī)繳納社保。

對在勞動力密集的餐飲行業(yè)而言,，這一比例,，只會更高。而餐企在社保方面,，通常的做法是：

不交社保,，比如只給少數(shù)管理人員繳納社保，多數(shù)普通員工是不繳納社保的,；

繳納基數(shù)低,，只按照該城市的最低工資標準繳納；

繳納項目不全,，比如說只繳納三險,。

這也是餐飲行業(yè)在人員流動性大、工資相對較低情況下,，餐飲老板和員工達成的一種“默契”,。

以上海為例，如果完全合規(guī)地繳納社保,，一個月薪3500的服務員自己需繳納610元,，到手工資僅有2889.7元。因此,，九成員工寧愿放棄社保,，去換取更多到手的工資。

而單位則需繳納1496.06元,，這幾乎占了員工基本工資的40%,，用工成本瞬間提高28%。如果再算上公積金,，一個稅前3500元的服務員的用工成本,，甚至能瞬間飆升至白領水平。

而如果餐企完全按規(guī)繳納社保費用,，帶來最大的影響就在于用工成本,，在近些年用工成本本就呈上漲趨勢，食材也面臨漲價問題的背景下,，無疑讓餐企的處境更加艱難,。 

就拿火鍋巨頭海底撈來說，在上市前,，就對2015-2017年3年欠繳的8800萬元社保費用進行了補繳,，才得以順利上市。也就是說,，這3年每年,，海底撈的利潤都要減掉近3000萬元。 

有相關專業(yè)人士做過一個計算：一個2017年營收6000萬,、400員工人,，薪資總額2400萬的餐企,，社保成本200萬，管理團隊80人,，薪酬成本1500萬,，年度凈利為360萬元。

如果保持員工工資不變,，該餐企需要增加1803萬的社保成本,。

所以，就有了員工和餐飲老板共同的“默契”,。

但是,，和其他部門相比，稅務是征管能力最強的部門,，而且最容易掌握用人單位的經營狀況,、工資發(fā)放情況，對那些未給員工上社保,、未全額上社保的企業(yè),，最方便做追繳。 

紅餐網(wǎng)專欄作者,、餐飲法務官創(chuàng)始人侯其鋒律師就表示,，社保入稅后，因為社保和稅務部門數(shù)據(jù)全部打通,，社保不僅要繳,，還要按實際工資繳，餐企之前的做法,，就會存在很大的風險,。 

汪蔚青也表示，尤其是在稅務全責征收的第一種模式下,，企業(yè)用工人數(shù),、員工工資、社保繳費基數(shù)的認定是在稅務,，征收也在稅務,，很容易便能核查確定，餐企的社保繳納基數(shù)與工資是否一致,。 

對企業(yè)社保負擔是否會加重的擔憂,，有專家表示，目前企業(yè)的社保費負擔是在下行的,。

根據(jù)人社部近日發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,，2015年以來，共6次下調了企業(yè)社保費率,，總費率由41%下調到33.95%,，這6次下調共減免企業(yè)繳費近萬億元,。

而且國家在這兩三年也一直在對企業(yè)進行減稅降費。

如果是小規(guī)模納稅人的餐企,，稅率從16%和10%分別下降到13%和9%,，從一定意義上降低了餐企的成本。同時,，由于建筑,、制造業(yè)的減稅,，餐企前期用來投資裝修設備取得的發(fā)票成本也會下降,，讓餐企的攤銷折舊成本有所下降。

但如果餐企是一般納稅人,，利潤則會受到較多影響,。

03.社保入稅后，餐企如何節(jié)約用工成本

那么,，餐企就束手無策了嗎,？

改善用工結構  

侯其鋒律師表示，社保入稅后,，餐企應更關注社保繳納主體,、數(shù)額等問題，同時通過改善用工結構等方式,，降低用工成本：

1,、部分崗位采用“非全日制用工”，用人單位只需要為其繳納工傷保險,。比如海底撈就把一些可替代性比較強的基礎崗位,，像洗碗間、保潔,、洗毛巾,、洗杯間、傳菜等崗位使用了鐘點工,。但要注意“非全日制用工”的工作時間限制（勞動者在同一用人單位,，一般平均每日工作時間不超過四小時，每周工作時間累計不超過二十四小時）,。

2,、適當聘用離退休人員，因為根據(jù)相關規(guī)定,，勞動者達到法定退休年齡后,，即不再屬于勞動者的范疇，也不與企業(yè)形成勞動關系,。也就是說離退休人員返崗的無須再繳納社保,。

3,、企業(yè)可采用員工入股的形式，變員工為股東,，降低其工資,，降低社保金額，減少企業(yè)負擔,。

4,、對工資較高的員工，可以調整薪酬結構,，例如采取股權激勵的措施,，讓員工成為股東享受分紅，該部分便不需要納入社保繳納基數(shù)范疇,。

5,、利用個體工商戶或個人獨資企業(yè)的方式，解決個稅和社保的問題,，將部分工資轉化為向個體工商戶,，或個人獨資企業(yè)支付的勞務費或服務費。

6,、企業(yè)基礎崗位人員,，或非核心部門人員可以采用勞務外包形式。比如不少餐廳,，除了提供常規(guī)的可樂,、啤酒等商品外，會提供花式飲品,，與其專門高價請經驗豐富的調酒師,，不如將水吧業(yè)務進行外包，既減少管理成本,，也能分享到紅利,。

7、節(jié)假日期間,，錄用符合法律規(guī)定的“實習生”,。

侯其鋒律師也同時提醒餐企，有很多“籌劃”方式,，比如拆分工資,，公賬發(fā)一部分，私賬發(fā)一部分等,，實際上都是不合法的,，有相當大的風險，餐企應盡量避免用這些方式節(jié)約成本。

同時,，餐企可以根據(jù)現(xiàn)在的消費者需求,，以及科技進步，適當減少用工人數(shù),，多采用智能科技,。

比如通過餐廳動線的合理優(yōu)化、采用二維碼點單等,，減少甚至取消傳菜,，以及部分服務員崗位，未來甚至可以考慮使用機器人服務員,。

精細化排班  

對一些兼職,、鐘點工人員，餐企老板會不放心,，覺得不靠譜,，他們流動性大,，也不便于管理,。

這時候就可以考慮通過合理的排班，提升時間利用效率,。比如一人多崗,、靈活排班、共享排班等等,，餐企可以精細化管理管控人員出勤,。

舉例說，進客高峰期,，服務員在前廳服務,，而在接近餐尾收市等前廳相對清閑時，可安排部分服務員去其它需要的崗位幫忙,，比如后廚,，高效利用工時。

曾有媒體報道,，井格,、綠茶等餐企通過合理排班，讓全職員工總數(shù)減少了6%左右,，節(jié)約人力近400人,，而嘉和一品、比格披薩,、旺順閣在優(yōu)化排班后,，讓員工總工時降到了原有工時的80%。

進一步標準化  

標準化一直是近些年不斷被餐企提及的內容,，而在用工成本不斷提高的情況下,，更高效的標準化成為了更大的需求,，詳細的操作體系、SOP手冊,、訓練,、嚴格執(zhí)行等，我們的大部分餐企依然在追趕麥肯的路上,。

結語

雖然社保入稅可能讓餐企成本再次升高,，但從整個餐飲行業(yè)的長遠來看，社保入稅也會從側面促進餐企進行用工結構的優(yōu)化,、智能產品的使用,，讓傳統(tǒng)餐企加速迭代，甚至可能加速中小餐企的洗牌,。

同時,，侯其鋒律師也表示，即使相關部門可能不會馬上按法定標準全部規(guī)范,，但稅務局隨時可以做到全部規(guī)范,，從長遠看，社保繳納逐步規(guī)范肯定是大勢所趨,。

而社保入稅也會迫使餐飲業(yè)的財務更規(guī)范,。我們都知道，財務問題一直是餐企在融資,、上市路上巨大的絆腳石,，隨著各種政策的推出，以及餐飲人意識的提高,，整個餐飲業(yè)的財務問題會越來越規(guī)范,，對整個餐飲行業(yè)的發(fā)展必然是有益處的。